Impôt sur le revenu (IRPF) pour les résidents étrangers en Espagne

Avec l’arrivée du mois d’avril, il est temps de commencer à préparer votre déclaration de revenus en Espagne. La période officielle de dépôt des déclarations s’étend du 2 avril au 30 juin. Si vous êtes résident fiscal en Espagne, c’est donc le moment de rassembler tous les documents nécessaires. Comprendre le système fiscal espagnol est essentiel pour rester conforme et éviter tout problème avec l’Agence fiscale espagnole (Hacienda). La déclaration de l’impôt sur le revenu (IRPF) s’applique à tous les résidents fiscaux en Espagne et couvre les revenus perçus au cours de l’année civile précédente.

Résidence fiscale en Espagne : Êtes-vous considéré comme résident fiscal ?

Avant de nous plonger dans les détails de la déclaration d’impôts en Espagne, abordons la grande question : Êtes-vous résident fiscal en Espagne ?

Seules les personnes considérées comme des résidents fiscaux doivent remplir une déclaration d’impôt sur le revenu (IRPF). Vous êtes résident fiscal espagnol si vous remplissez l’une des conditions suivantes :

• Vous avez vécu en Espagne pendant plus de 183 jours au cours d’une année civile.
• Vos principaux intérêts économiques (entreprise, propriété, emploi) sont basés en Espagne.
• Votre famille immédiate (conjoint et/ou enfants à charge) vit en Espagne.

Si l’une de ces conditions vous correspond : félicitations, vous êtes résident fiscal en Espagne et devrez soumettre votre déclaration d’impôts espagnole en conséquence.

Comprendre l’impôt sur le revenu en Espagne pour les expatriés et les résidents étrangers

Les résidents étrangers remplissent la même déclaration d’impôt sur le revenu que les ressortissants espagnols, appelée formulaire 100. La déclaration est soumise entre avril et juin, pour les revenus perçus au cours de l’année civile précédente. Par exemple, en avril 2025, vous déclarerez tous les revenus perçus entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024. 

Pour savoir si vous êtes obligé de remplir une déclaration, vous devez tenir compte de la source de chaque revenu (revenus d’activité, revenus de capitaux mobiliers ou immobiliers, plus-values, activités économiques) et du montant de chaque revenu obtenu durant l’année fiscale pour laquelle vous faites la déclaration.

En principe, vous devez remplir une déclaration d’impôt en Espagne si vous répondez à l’un des critères suivants :

• Vous avez gagné plus de 22 000 € bruts par an auprès d’un seul employeur.
• Vous avez gagné plus de 15 000 € auprès d’un employeur et plus de 2 500 € auprès d’autres sources.
• Vous êtes travailleur indépendant, à condition d’avoir gagné plus de 1 000 € par an.
• Vous avez perçu plus de 1 600 € de plus-values.
• Vous avez bénéficié d’allocations de chômage ou du revenu minimum vital (IMV).
• Vous avez perçu des revenus provenant de crypto-monnaies ou de plateformes numériques, qui font désormais l’objet d’une surveillance accrue.

Certaines personnes ne sont pas obligées de remplir une déclaration d’impôts, même si elles dépassent certaines limites, en fonction des déductions applicables ou de leur situation personnelle. Par exemple, les travailleurs dont les revenus n’atteignent pas les minima susmentionnés et les personnes dont les revenus exclusivement mobiliers sont inférieurs à 1 600 €. Il est toujours préférable de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils ou de prendre rendez-vous avec les autorités fiscales pour discuter de votre situation particulière.

Comment remplir votre déclaration d’impôts en tant que résident étranger ?

Remplir sa déclaration d’impôts en Espagne ne doit pas être une source de stress ! Voici les deux principales options qui s’offrent à vous :

1. Le faire vous-même via le site web de l'Agence fiscale espagnole (Hacienda) – Si votre situation fiscale est simple, vous pouvez suivre les directives officielles et soumettre votre déclaration en ligne. C’est plus facile qu’il n’y paraît !
2. Utiliser un conseiller fiscal – Si vous avez plusieurs sources de revenus, des finances complexes, ou si vous vous sentez simplement incertain, engager un conseiller fiscal professionnel est une excellente idée. Il s'occupera de la partie complexe pour vous.

Régime fiscal spécial pour les expatriés en Espagne : La loi Beckham

Si vous êtes un professionnel étranger qui s’installe en Espagne, vous pourriez être éligible à la loi Beckham (officiellement connue sous le nom de Régime fiscal spécial pour expatriés). Ce régime offre des avantages fiscaux considérables pour les expatriés en Espagne !

Dans le cadre de ce régime, les personnes éligibles paient un taux d’imposition forfaitaire de 24 % au lieu du taux progressif de l’IRPF, qui peut aller jusqu’à 47 %. Cela peut se traduire par des économies d’impôts significatives ! Pour en bénéficier, vous devez répondre à certains critères, que vous pouvez vérifier ici.

Et n’oubliez pas les accords de double imposition ! Cela vous évite d’être imposé deux fois sur le même revenu, une fois en Espagne et une fois dans votre pays d’origine. Vous trouverez la liste complète des conventions de double imposition conclues par l’Espagne ici.

Déclarer ses impôts en Espagne en tant qu’expatrié peut sembler insurmontable, mais avec une aide appropriée, vous vous en sortirez sans problème. En cas de doute, un professionnel de la fiscalité est votre meilleur allié.

Principales mises à jour fiscales pour 2025

Chaque année, les réglementations fiscales évoluent, et 2025 apporte plusieurs changements importants qui peuvent affecter votre déclaration de revenus en Espagne. Voici quelques-unes des mises à jour les plus importantes :

• Augmentation des taux d’imposition de l’épargne : À partir du 1er janvier 2025, le taux le plus élevé de l’impôt sur l’épargne passera de 14 % à 15 % et, pour certains non-résidents, de 28 % à 30 %.
• Prolongation des déductions fiscales pour l’efficacité énergétique : La déduction fiscale pour l’amélioration de l’efficacité énergétique des logements a été prolongée jusqu’au 31 décembre 2025.
• Déductions pour les véhicules électriques et les bornes de recharge : L’incitation fiscale pour l’achat de véhicules électriques et l’installation de bornes de recharge est prolongée jusqu’à la fin de 2025.
• Impôt forfaitaire pour les artistes : Une nouvelle réduction de 30 % s’applique aux revenus dépassant 130 % du revenu moyen des trois dernières années.
• Exemptions mises à jour : De nouvelles exemptions incluent certaines compensations pour responsabilité civile, les indemnités de licenciement convenues lors de médiation, et les paiements de pension alimentaire fixés dans des accords légalement reconnus.

Taxes et assurances : Ce que les expatriés doivent prendre en compte

Au-delà du simple paiement de vos impôts, c’est également un excellent moment pour optimiser votre planification financière, y compris votre couverture d’assurance. Voici comment les impôts et l’assurance peuvent fonctionner ensemble à votre avantage :

• Déductions fiscales pour certaines polices d’assurance – Saviez-vous que certaines primes d’assurance, comme l’assurance-vie liée à un prêt hypothécaire, peuvent être déduites fiscalement ? Tout dépend des spécificités, cela vaut donc la peine de vérifier !
• Assurance et statut de résident – Si vous êtes propriétaire d’une maison ou si vous possédez des biens importants en Espagne, il est indispensable de disposer d’une couverture d’assurance adéquate (habitation, voiture, vie). Il ne s’agit pas seulement de protection, mais aussi d’efficacité financière.
• Protection contre les événements inattendus – La période des impôts est un excellent rappel pour vous assurer que vous et votre famille êtes pleinement protégés. L'assurance vie et accident peut vous offrir une tranquillité d'esprit, sachant que vos proches et vos biens sont sécurisés.

Vous vous sentez un peu dépassé ? Ne vous inquiétez pas, vous n’êtes pas seul ! Chez Generali Expatriates, nous sommes là pour faciliter la vie des expatriés en Espagne, notre réseau d'agents et courtiers spécialisés dans l'expatriation est prêt à vous assister. Ils parlent votre langue et sont dédiés à vous aider à trouver les meilleures solutions pour vos besoins.

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